Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej w domu lub mieszkaniu to coraz częstsza praktyka – zwłaszcza wśród freelancerów, specjalistów z branży usługowej, twórców czy konsultantów. Z jednej strony oszczędzamy na wynajmie lokalu, z drugiej – zyskujemy możliwość ujęcia części kosztów eksploatacyjnych w kosztach uzyskania przychodu.
Ale jak to poprawnie rozliczać koszty działalności gospodarczej w domu? Sprawdźmy.
Kiedy możesz rozliczać wydatki działalności gospodarczej w domu?
Aby legalnie zaliczyć część wydatków związanych z mieszkaniem do kosztów firmowych, musisz spełnić dwa warunki:
🔹 faktycznie wykorzystujesz część mieszkania do celów działalności (np. biuro, gabinet, pracownia),
🔹 jesteś w stanie udokumentować proporcję tego użytkowania – np. przez procentowy udział powierzchni, osobne pomieszczenie lub wyodrębnienie przestrzeni.
Nie musisz mieć odrębnego wejścia, ani zmieniać przeznaczenia lokalu. Wystarczy, że możesz logicznie uzasadnić związek wydatku z działalnością.
Jak obliczyć proporcję prowadzenia działalności gospodarczej w mieszkaniu lub domu?
Najczęściej stosuje się podział powierzchni:
👉 np. jeśli masz 50 m² mieszkania, a 10 m² przeznaczasz na działalność, to odliczysz 20% ponoszonych kosztów.
Jakie wydatki możesz odliczyć w działalności gospodarczej prowadzonej w domu lub mieszkaniu?
Koszty, które możesz rozliczyć w całości:
- telefon i internet
- wyposażenie biura (np. biurko, fotel, lampka, komputer)
- materiały eksploatacyjne (tusze, papier, sprzęt biurowy)
Koszty, które możesz rozliczyć proporcjonalnie:
- czynsz i opłaty administracyjne
- media (prąd, gaz, ogrzewanie, wywóz śmieci)
- odsetki od kredytu hipotecznego – nie kapitał, a odsetki i tylko za część przypisaną do powierzchni firmowej
- remont części przeznaczonej na działalność, np. malowanie, położenie paneli.
A co z amortyzacją mieszkania?
To temat, który uległ zmianie. Do końca 2022 roku można było amortyzować prywatne mieszkania wykorzystywane w działalności. Jednak od 2023 r. taka możliwość została wyłączona – dotyczy to zarówno mieszkań, jak i domów używanych na potrzeby JDG.
Wyjątek: lokale użytkowe (czyli takie, które w ewidencji mają oznaczenie jako lokal niemieszkalny) – nadal można je amortyzować.
Jak dokumentować wydatki?
Kluczowe są faktury lub rachunki dokumentujące poniesiony koszt. Wyliczoną proporcję stosuj konsekwentnie, chyba że metraż przeznaczony na część biurową uległ zmianie 😉
Co możesz zyskać?
💡 Przy dobrze rozliczonych kosztach:
- obniżasz dochód do opodatkowania,
- realnie oszczędzasz na podatkach,
- zyskujesz komfort pracy bez wynajmowania biura.
Sprawy urzędowe związane z działalnością gospodarczą załatwisz online Strona główna | Biznes.gov.pl – Serwis informacyjno-usługowy dla przedsiebiorcy
Podsumowanie – działalność gospodarcza w domu lub mieszkaniu
Prowadzenie działalności we własnym mieszkaniu to nie tylko wygoda, ale i oszczędność – pod warunkiem, że wiesz, jakie koszty możesz wrzucić w działalność, jak je uzasadnić, udokumentować i rozliczyć.
Dzięki temu Twoja firma działa nie tylko z głową, ale też z korzyścią dla portfela.
Masz pytania, jak to zrobić u siebie?
Simply Accounting – księgowość bez stresu dla małych biznesów.
