Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą mają obowiązek dokonać roczne rozliczenie składki zdrowotnej ZUS za 2025 rok. Rozliczenie to pozwala ustalić, czy składka zdrowotna była opłacana w prawidłowej wysokości względem osiągniętego dochodu lub przychodu.
Dla wielu przedsiębiorców roczne rozliczenie składki zdrowotnej oznacza konieczność dopłaty, kiedy inni mogą liczyć na zwrot nadpłaty z ZUS. Warto pamiętać, że rozliczenie należy wykazać w dokumentach składanych do ZUS za kwiecień 2026 roku, a mianowicie do 20 maja.
Kto musi wykonać roczne rozliczenie składki zdrowotnej?
Obowiązek dotyczy osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą, które w 2025 roku rozliczały się na podstawie:
- skali podatkowej,
- podatku liniowego,
- ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Roczne rozliczenie składki zdrowotnej należy sporządzić także wtedy, gdy działalność była prowadzona tylko przez część roku. Rozliczenia dokonasz nawet jeśli Twoja działalność była choć przez chwilę aktywna w 2025 roku, a obecnie jest zawieszona lub zamknięta.
Do kiedy należy rozliczyć składkę zdrowotną za 2025 rok?
Roczne rozliczenie składki zdrowotnej należy wykazać w deklaracji ZUS DRA lub raporcie ZUS RCA składanym za kwiecień 2026 roku.
Termin na złożenie dokumentów oraz opłacenie ewentualnej dopłaty upływa 20 maja 2026 roku. (źródło: www.zus.pl)
Jak wygląda roczne rozliczenie składki zdrowotnej?
W ramach rozliczenia przedsiębiorca porównuje:
- wysokość składki zdrowotnej zapłaconej w trakcie 2025 roku,
- wysokość składki wynikającą z faktycznie osiągniętego dochodu lub przychodu.
Na tej podstawie ustalana jest nadpłata składki zdrowotnej lub niedopłata składki zdrowotnej.
Zwrot nadpłaty składki zdrowotnej z ZUS
Z rocznego rozliczenia składki zdrowotnej ZUS za 2025 rok wynika nadpłata składki zdrowotnej? Możesz ubiegać się o jej zwrot lub zwyczajnie pozostawić powstałą nadpłatę na koncie ZUS i wykorzystać ją w przyszłych miesiącach.
ZUS przygotowuje wniosek RZS-R o zwrot automatycznie na profilu płatnika w systemie eZUS/PUE ZUS. Przedsiębiorca powinien:
- sprawdzić poprawność danych,
- wskazać numer rachunku bankowego,
- podpisać wniosek i wysłać go do ZUS w terminie do 1 czerwca 2026 r..
Na zwrot nadpłaty składki zdrowotnej ZUS zastrzega sobie czas do 3 sierpnia 2026 r., o ile przedsiębiorca złoży wniosek RZS-R. Jeśli natomiast przedsiębiorca nie złoży wniosku RZS-R, nadpłatę na jego koncie ZUS rozliczy do końca roku.
Dopłata składki zdrowotnej – o czym trzeba pamiętać?
Roczne rozliczenie składki zdrowotnej ZUS za 2025 rok wykazuje niedopłatę składki zdrowotnej? Brakującą kwotę należy opłacić najpóźniej do 20 maja 2026 roku razem ze składkami za kwiecień.
Niedopłata może pojawić się między innymi wtedy, gdy w trakcie roku dochód przedsiębiorcy był wyższy niż zakładano przy wyliczaniu miesięcznych składek, poza tym gdy przedsiębiorca zmieniał formę opodatkowania podatku dochodowego.
Jakie dokumenty należy złożyć do ZUS?
W zależności od formy prowadzenia działalności roczne rozliczenie składki zdrowotnej wykazuje się w:
- deklaracji ZUS DRA, jeśli składki opłacasz wyłącznie za siebie
- lub imiennym raporcie miesięcznym ZUS RCA.
Dokumenty należy przekazać elektronicznie do ZUS w standardowym terminie rozliczeniowym za kwiecień 2026 roku.
Czy można skorygować roczne rozliczenie składki zdrowotnej ZUS za 2025 rok?
Przedsiębiorca, który chce poprawić wysokość składek na ubezpieczenie zdrowotne za poszczególne miesiące 2025 roku powinien złożyć dokumenty korygujące najpóźniej w dniu, w którym składa wniosek o zwrot nadpłaty, tak więc jeśli wymagana jest korekta miesięcznych deklaracji czasu jest niewiele. Jeśli nie przekazuje do ZUS takiego wniosku, to oczywiście może skorygować dokumenty rozliczeniowe do 1 lipca, więc tak na prawdę i tak ma niewiele czasu na ewentualne korekty.
Roczne rozliczenie składki zdrowotnej 2025 – podsumowanie
Najważniejsze informacje dla przedsiębiorców:
✅ roczne rozliczenie składki zdrowotnej za 2025 rok należy wykazać w dokumentach za kwiecień 2026 roku, więc
✅ termin złożenia deklaracji i opłacenia dopłaty upływa 20 maja 2026 roku, co więcej
✅ rozliczenie dotyczy przedsiębiorców na skali podatkowej, podatku liniowym i ryczałcie, na dodatek
✅ możliwy jest zwrot nadpłaty składki zdrowotnej z ZUS, a także
✅ rozliczenie wykazuje się w deklaracji ZUS DRA lub ZUS RCA.
Prawidłowe rozliczenie składki zdrowotnej pozwala uniknąć zaległości w ZUS oraz problemów związanych z późniejszymi korektami dokumentów. Podsumowując, warto zadbać o terminowe i poprawne przygotowanie rozliczenia, pomimo że przepisy dotyczące składki zdrowotnej wciąż pozostają jednymi z bardziej skomplikowanych elementów rozliczeń przedsiębiorców.
Masz pytania o rozliczenia w swojej działalności gospodarczej?
Simply Accounting – księgowość bez stresu dla małych biznesów.
